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lunes, 1 de noviembre de 2010

Directrices habituales planes de control tributario

DIRECTRICES PLAN CONTROL TRIBUTARIO 2010
1)      Estructuras fiduciarias consistentes en entramados societarios para evadir impuestos, respecto a la utilización de paraísos fiscales, ocultación de rentas o patrimonios, deslocalización de residentes españoles, opacidad de cuentas u operaciones.
2)      Utilización de cantidades significativas de dinero en efectivo, especialmente billetes de alta denominación.
3)      Tramas fraude iva en operaciones intracomunitarias.
4)      Operadores inscritos en el Registro de Operadores intracomunitarios.
5)      Operadores inscritos en el régimen de devolución mensual.
6)      Operadores apararentemente inactivos, domiciliados en los llamados nidos de sociedades y sociedades buzón.
7)      Control contribuyentes que manifiestan capacidad económica elevada no acorde con rendimientos declarados, en concreto actividades profesionales.
8)      Economía sumergida, colaboración Inspección de Trabajo y la Tesorería de la Seguridad social y Agencia Tributaria.
9)      Control del Sector Inmobiliario:
a.      Operaciones relevantes en términos económicos.
b.      Operaciones venta vivienda por particulares.
10)   Control cantidades ingresadas en declaraciones periódicas, variaciones importantes, en particular retenciones e iva, para evitar traslados a periodos siguientes. Y control de tipos aplicados.
11)   Ingeniería fiscal:
a.      Interposición de sociedades sin nivel relevante de actividad económica.
b.      Figuras negociables anómalas
c.      Estructuras de planificación abusivas.
d.      Disolución de sociedades transparentes
e.      Disolución de sociedades patrimoniales
f.       Reducción de capital con adquisición previa de acciones
g.      Actuaciones de control deducibilidad de gastos financieros.
h.      Provisión de cartera
i.       Deducciones fiscales que supongan un vaciamiento de resultados contables o bases imponibles de los obligados tributarios.
12)   Control reinversión beneficios extraordinarios.
13)   Detección de emisores y receptores de facturas falsas.
14)   Control emisores de facturas de sujetos en estimación objetiva.
15)   Fiscalidad internacional.
16)   Precios de transferencia entre sociedades mismo grupo o vinculadas
17)   Transacciones con paraísos fiscales
18)   Control de operaciones con contribuyentes deslocalizados
19)   Normas anti-abuso de la legislación española.
20)   Controles multilaterales con otros países de la ue.
21)   Consolidación fiscal ( eliminaciones, incorporaciones, operaciones internas), compensación de bases imponibles negativas anteriores a la incorporación al mismo. Supuestos de exclusión de sociedades del grupo fiscal. Régimen de grupos a efectos iva.
22)   Devoluciones de iva.
23)   Control impuetos especiales.
24)   Impuesto matribulación, en particulares embarcaciones de recreo, especialmente exentos por destinarse a arrendamiento.  O no declarados por tener bandera no española, y sin embargo disfrutados por residentes.
25)   Control cadena de suministros comercio internacional, comprobando solicitudes del estatuto de operador económico autorizado que realizarán los agentes económicos situados en España o en otro país de la UE  y cuya actividad esté ligada a la introducción en territorio aduanero comunitario de mercancías procedentes de terceros países.
26)   Lucha contrabando, narcotráfico y blanqueo.
27)   Lucha movimientos de divisas no declarados

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